上海市国有资产监督管理委员会关于做好国有企业2010年度财务预算工作的通知
（沪国资委评价[2009]647号）
各出资企业、委托监管单位、各区县国资监管部门：
为做好本市国有企业2010年度财务预算编制工作，进一步加强企业财务预算管理，提升预算管理水平，根据《
中央企业财务预算管理暂行办法》（国资委令第18号）和国家有关财务会计制度规定，我们研究制定了《2010年度上海市国有企业财务预算报表》及编制说明，现印发给你们，并就2010年度财务预算管理及报表编制报送工作有关事项通知如下：
一、完善预算组织体系，积极推进实施全面预算
各企业集团要以科学发展观为指导，按照“早启动、准预测、细安排”的要求，进一步完善预算管理体系，加大预算工作组织力度，落实预算管理责任，规范预算编制方法，优化预算管理流程，加强部门之间沟通协调，实现财务预算与业务预算、资本预算、薪酬预算等各类预算的有效衔接，积极推行全面预算，充分发挥预算在有效应对危机、实现科学发展中的功能和作用，推动企业综合经营实力不断提升。
二、合理配置内部资源，科学编制企业财务预算
各企业集团应坚持以战略规划为导向，正确分析判断市场形势和政策走向，科学预测年度经营目标，充分发挥预算的风险控制职能，确保预算编制的合理性、准确性。
（一）客观分析经济形势，合理确定2010年度预算目标
当前，我国经济正处于企稳回升的关键时期，不确定性因素仍然较多，各企业集团要客观分析国内外市场形势和政策走向，继续坚持稳健的财务策略，紧紧围绕“保增长、抓质量、控风险”的要求，加强对各类业务发展状况、有效资源及影响因素的调查、分析和预测，科学确定年度各项预算目标，合理配置经济资源，妥善处理好积极与稳健的关系，兼顾规模、效益、质量与风险平衡，努力提高预算目标的准确性。对于2010年预算目标严重脱离实际状况的企业，市国资委将通过预算目标合理性审核提出调整意见，并要求及时调整。
（二）细化资金预算，高效配置企业财务资源
各企业集团要继续坚持“现金为王”的理念，以现金流量管理为核心，细化资金预算安排，高效配置企业财务资源。一是要做好资金管理预案，确保企业资金的流动性和安全性，同时兼顾资金成本、收益与风险的平衡；二是要认真分析集团财务资源对发展战略规划的保障能力，统筹规划生产经营与投融资活动的资金供给，做好资金筹划工作，谋求资金的长期动态平衡；三是要充分体现资金支出的效益优先、质量优先原则，严格控制资金支出范围与结构，并通过资金集中管理等手段，提高资金使用效率。
