182．预付货款 指按规定先期预付一部分的订货款。
189．其他应收款 指不属于应收货款、预付货款的其他暂付和应收款。
191．待处理财产损失 指在清查财产中发现的各种财产的盘亏和毁损。待处理各种财产的盘盈在本科目列减。
201．专项存款 指专用基金等存入银行专户的存款。
202．专项物资 指为专项工程储备的专用材料、设备等物资。
203．专项工程支出 指为进行各种专项工程所发生的支出。
204．国库券 指认购并已付款的国库券。
211．专项应收款 指属于专项资金发生的暂付和应收款。
301．销售费用 指因销售发生的商品流通费。
302．调出费用 指因调出发生的商品流通费。
304．营业外支出 指按国家规定，在进销和其他业务以外的营业外支出。
305．销售成本 指销售商品的购进原价。
306．调出成本 指调出商品的购进原价。
307．销售折扣 指销售商品实际收入低于销售码价的差额。
308．调出折扣 指调出商品实际收入低于调出码价的差额。
310．税金 指应由销售（调出）收入中列支的税金。
311．利润分配 指按照规定对实现利润的各项分配。
乙、资金来源及收入科目
401．固定基金 指用国家拨款、贷款和自筹资金等购建固定资产所形成的基金。
402．折旧 指按固定资产原价提取的累计折旧。
403．流动基金 指由国家拨入和自筹补充的供长期周转使用的流动基金。
405．其他单位投入资金 指接受其他单位投入的固定资金、流动资金和专用基金。
421．银行借款 指向银行借入的各种流动资金借款。
426．进销差价 指库存商品码价高于实际进价的差额。
427．提成差价 指库存商品按出版年限提取及按一定比例预提的提成差价。
431．应付货款 指收到商品应付未付的货款。
432．应付工资 指应付职工的工资总额。
438．预收货款 指按规定向读者预收的预订款和邮购款。
439．其他应付款 指不属于应付货款、预收货款、应付工资的其他暂收和应付款。
441．预提费用 指经批准可预提的应付银行流动资金借款利息等费用。
442．呆滞损失准备金 指不实行分年核价的古旧书、进口外文书、港台书等，根据上级规定按一定比例提取的呆滞损失准备金。
443．低值易耗品摊销 指按低值易耗品原价分摊的累计摊销。
451．应交税金 指应交纳的各种税金。不包括应由专用基金支付的建筑税、奖金税等。
455．应交上级利润 指应交上级的利润或应交上级的税后利润。上级应弥补的亏损在本科目列减。
501．专用基金 指按照规定提取的各种专用基金。
521．上级专用拨款 指上级拨入的指定用途的拨款。
531．专用借款 指向银行借入的不属于流动资金的专用借款。
550．应交能源交通建设基金 指应交纳的国家能源交通建设基金。
551．专项应付款 指属于专项资金发生的暂收和应付款。
601．销售收入 指销售商品按码价计算的收入。
602．调出收入 指调出商品按码价计算的收入。
604．营业外收入 指在进销和其他业务以外的营业外收入。
609．其他业务收入 指在进销以外其他业务的收入。应在其他业务收入中冲销的支出在本科目列减。
611．利润 指实现的利润（或亏损）总额，亦即各项收入减除各项支出的差额。
612．所属上交利润 指所属单位上交的利润或税后利润。弥补所属单位的亏损在本科目列减。
丙、表外科目
701．期进商品 指根据合同约期承付货款的预印年画、课本等收入的商品。
702．期销商品 指根据合同约期承付货款的预印年画、课本等发出的商品。
703．寄销代管商品 指其他单位委托寄销和代管的商品。
第三章 会计报表
一、会议报表目录
┌───────────┬───────────┬────────────┐
│ 编 号 │ 会计报表名称 │ 编 报 期 │
├───────────┼───────────┼────────────┤
│ 会发01表 │资金平衡表 │按月编报 │
│ 会发01附表 │资金平衡表（附表） │十二月编报 │
│ 会发02表 │利润（亏损）表 │按月编报 │
│ 会发03表 │商品流通费明细表 │三、六、九、十二月编报 │
│ 会发04表 │专用基金及专用拨款表 │按年编报 │
│ 会发05表 │库存商品盘存帐存对比表│按年编报 │
└───────────┴───────────┴────────────┘
二、会计报表格式
资金平衡表
会发01表
编制单位： 年 月 日 单位：元
┌───────────┬──┬───┬──────────┬──┬───┐
│ 资金占用 │行次│期末数│ 资金来源 │行次│期末数│
├───────────┼──┼───┼──────────┼──┼───┤
│一、固定资产原价（10│1 │ │一、国家固定基金（4│33│ │
│1） │ │ │01．1） │ │ │
│ 减：折旧（402）│2 │ │ 企业固定基金（4│34│ │
│ 固定资产净值 │3 │ │01．2） │ │ │
│ 待处理固定资产损失│4 │ │ 其他单位投入固定│35│ │
│ （191．1）│ │ │基金405．1） │ │ │
│ 向其他单位投资的固│5 │ │ │36│ │
│定资金（104．1） │ │ │ │37│ │
├───────────┼──┼───┼──────────┼──┼───┤
│二、定额流动资产合计 │6 │ │二、国家流动基金（4│38│ │
│ 1．库存商品（11│7 │ │03．1） │ │ │
│ 2） │ │ │ 企业流动基金（4│39│ │
│ 减：进销差价（ │8 │ │03．2） │ │ │
│426） │ │ │ 其他单位投入流动│40│ │
│ 提成差价（ │9 │ │基金（405．2） │ │ │
│427） │ │ │三、银行借款（421│41│ │
│ 库存商品净值 │10│ │） │ │ │
│ 2．在途商品（111│11│ │四、其他流动资金来源│42│ │
│） │ │ │合计 │ │ │
│ 3．出租商品（115│12│ │ 1．应付货款（43│43│ │
│） │ │ │1） │ │ │
│ 4．材料及包装物（1│13│ │ 2．预收货款（43│44│ │
│23） │ │ │8） │ │ │
│ 5．低值易耗品净值 │14│ │ 3．预提费用（44│45│ │
│（124．443） │ │ │1） │ │ │
│ 6．待摊费用（152│15│ │ 4．其他应付款（4│46│ │
│） │ │ │32．439） │ │ │
│ 7．待处理流动资产损│16│ │ 5．呆滞损失准备金│47│ │
│失（191．2） │ │ │（442） │ │ │
│三、其他流动资产合计 │17│ │ 6．未交税金（45│48│ │
│ 1．现金（171）│18│ │1） │ │ │
│ 2．银行存款（17│19│ │ 7．未交上级利润（│49│ │
│2） │ │ │455） │ │ │
│ 3．委托银行收款（│20│ │ 8．未留利润 │50│ │
│180） │ │ │（611．612．3│ │ │
│ 4．应收货款（18│21│ │11） │ │ │
│1） │ │ │ 减：在途交拨款项│51│ │
│ 5．预付货款（18│22│ ├──────────┼──┼───┤
│2） │ │ │五、专项资金来源合计│52│ │
│ 6．其他应收款（1│23│ │ 1．生产发展基金（│53│ │
│89） │ │ │501．1） │ │ │
│ 7．向其他单位投资│ │ │ 2．职工福利基金（│54│ │
│的流动资金（104．2│ │ │501．2） │ │ │
│） │24│ │ 3．职工奖励基金（│55│ │
├───────────┼──┼───┤501．3） ├──┼───┤
│四、专项资金占用合计 │25│ │ 4．后备基金（50│56│ │
│ 1．专项存款（20│26│ │1．4） │ │ │
│1） │ │ │ 5．更新改造基金（│57│ │
│ 2．专项物资（20│27│ │501．5） │ │ │
│2） │ │ │ 6．国库券和长期投│58│ │
│ 3．专项工程支出（│28│ │资基金（501．6）│ │ │
│203） │ │ │ 7．上级专用拨款（│59│ │
│ 4．国库券（204│29│ │521） │ │ │
│） │ │ │ 8．专用借款（53│60│ │
│ 5．专项应收款（2│30│ │1） │ │ │
│11） │ │ │ 9．未交能源交通建│61│ │
│ 6．向其他单位投资│31│ │设基金（550） │ │ │
│的专用基金（104．3│ │ │ 10．专项应付款（│62│ │
│） │ │ │551） │ │ │
│ │ │ │ │63│ │
├───────────┼──┼───┼──────────┼──┼───┤
│ 资金占用合计 │32│ │ 资金来源合计 │64│ │
├───────────┼──┼───┼──────────┼──┼───┤
│表外科目：期进商品（7│ │ │定额流动资金平均余额│69│ │
│01） │65│ │ │ │ │
│ 期销商品（702）│66│ │定额流动资金周转天数│70│ │
│ 寄销代管商品（70│ │ │全部流动资金平均余额│71│ │
│3） │67│ │ │ │ │
│补充资料：低值易耗品摊│68│ │全部流动资金周转天数│72│ │
│销（443） │ │ │ │ │ │
└───────────┴──┴───┴──────────┴──┴───┘
