国家税务总局关于2001年税收会计统计报表制度的补充通知
(国税函[2001]69号 2001年1月16日)
各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局:
《国家税务总局关于印发2001年税收会计统计报表制度及有关事项的通知》(国税函[2000]897号)下发后,针对新增报表和项目,一些地区提出填报口径需进一步细化和明确,经研究,现将有关事项明确如下:
一、关于税收会计报表
(一)《税收资金平衡月报表》中,“入库税收”的“期末余额”应等于《入库税金明细月报表》中“一、税收收入合计”与“二、出口退税合计(负数表示)”两项之和。
(二)《提退税金明细月报表》中:
1.“提取银行代征手续费”为预设栏目,暂不填列。
2.“提取其他代征手续费”栏反映除银行代征手续费之外,按委托代征税款方式提取的手续费。对代售印花税按5%提取的手续费及上海、深圳两地提取的证券交易印花税手续费均在该栏反映。
3.“提取代扣手续费”栏反映按法律、法规规定提取的代扣代缴手续费。对储蓄存款利息个人所得税提取的手续费等,反映在该栏的相关项目。
4.福利企业、软件集成电路、森工综合利用增值税退税,以及校办、福利、外商投资企业营业税退税,本表一律反映在“先征后退”栏。
(三)《查补税金明细年报表》中,应征查补税金“小计”栏不包括其应征查处滞纳金数。其应征类的“查补税款”、“查处罚款”两栏各税种项目之和应分别大于或等于入库类“查补税款”、“查处罚款”两栏的相关税种项目之和。
(四)《减免税金明细年报表》中,凡对涉外企业批准的减免税金,不管属哪种减免性质,一律归并反映在“涉外企业”栏。对内资企业批准的减免税金,应根据其审批时的减免性质分别填列。
二、关于税收统计报表
(一)《税收收入分产业统计月报总表》中:
1.本表合计栏各税种项目应与《税收收入分企业类型月报总表》中各相关税种项目的合计数对应相等。其“增值税收入”项目下的“一般纳税人”和“小规模纳税人”两项目合计数之和,应等于《增值税分企业类型统计月报表》中“国内增值税”项目的合计数。
2.本表“增值税收入”项目只在第二产业的“采掘业”、“制造业”、“电力、煤气及水的生产和供应业”栏和第三产业的“批发和零售贸易及餐饮业”以及“社会服务业”栏有数。其“社会服务业”栏统计对日用品修理修配征收的增值税;对机械设备、交通运输设备、电子设备及通信设备等修理修配征收的增值税应根据国民经济行业分类归并统计在增值税的“制造业”栏。