财会部收妥借款人汇划的利息补贴款项，通知业务经办确认无误后，凭收账原始凭证作会计分录：
借：112存放国内同业活期款项或114存放国外同业活期款项
贷：161应收利息－－有关子目、账户
财会部收妥借款人汇划的弥补汇兑损失款项，通知业务经办确认无误后，凭收账原始凭证作会计分录：
借：112存放国内同业活期款项或114存放国外同业活期款项
贷：135混合贷款－－有关子目、账户或161应收利息－－有关子目、账户或167应收手续费－－有关子目、账户
借：250混贷资金（人民币）
贷：136应收混贷资金－－有关子目、账户（人民币）
财会部收到经过规定程序批准后的头寸及用款审批单，审核无误后，按照规定办理付款手续，并作会计分录：
借：244应付及暂收款项－－有关子目
贷：112存放国内同业活期款项或114存放国外同业活期款项
第五章 贷款逾期
一、借款人没有按期偿还贷款本金，财会部按规定将本金及时转入“逾期贷款”科目，并通知业务部门催收。会计分录为：
借：146逾期贷款－－有关子目、账户
贷：135混合贷款－－有关子目分户
二、财会部于每年的1月21和7月21日，按照混合贷款协议有关条款或业务部门通知的逾期利率，计算应收逾期贷款利息。按照财政部有关规定，对应计入表内的应收逾期利息，会计分录为：
借：162应收逾期贷款利息－－有关子目、分户
贷：501利息收入－－有关子目
对应计入表外的应收逾期利息，会计分录为：
收：0101应收未收贷款利息－－有关子目
三、等待期结束，业务部门按照规定办理索赔手续。财会部收到索赔款后，按照资金性质作如下会计分录：
借：112存放国内同业活期款项或114存放国外同业活期款项
贷：146逾期贷款－－有关子目、账户
161应收利息－－有关子目、账户
162应收逾期贷款利息－－有关子目、账户
167应收手续费－－有关子目、账户
501利息收入－－有关子目
511手续费收入－－有关子目
借：250混贷资金（人民币或外币）
