２．受理地发卡中心
（１）本地卡会计分录为：
借：个人准贷记卡——持卡人
贷：准贷记卡往来
（２）异地卡会计分录为：
借：待清算准贷记卡款项——××发卡中心（交易额＋手续费）
贷：准贷记卡往来（交易额）
贷：其他应付款——××发卡中心（手续费５０％）
贷：中间业务收入——金穗卡业务手续费收入（手续费５０％）
３．ＡＴＭ挂靠发卡中心（经办网点）日终的账务处理
ＡＴＭ日间的账务处理，由业务处理系统自动进行。因此挂靠发卡中心（经办网点）次日要分别本地卡、异地卡及时打印ＡＴＭ流水清单并与会计账务处理进行核对后，编制相关会计科目的汇总记账凭证，ＡＴＭ流水清单作其附件，确保会计核算有据可依。
第八条 资金清算的核算
经办网点办理准贷记卡业务发生的资金往来，无论本地卡、异地卡，均统一集中由本地发卡中心负责资金差额的清算。
（一）发卡中心与经办网点的资金清算
１．发卡中心的核算手续
每日营业终了，发卡中心应打印“准贷记卡往来明细清单”，并按所辖经办网点的清算行编制“准贷记卡往来差额报告表”，与“准贷记卡往来”科目核对一致后，“准贷记卡往来明细清单”专夹留存，按月列入会计档案装订保管；“准贷记卡往来差额报告表”送交资金清算部门，资金清算部门据此编制相应的清算凭证，通过票据交换或“电子汇兑汇差存放款项”与清算行进行资金清算。
借差行会计分录为：
借：准贷记卡往来
贷：准备金存款
或贷：电子汇兑汇差存放款项——借差行
贷差行会计分录为：
借：准备金存款
或借：电子汇兑汇差存放款项——贷差行
贷：准贷记卡往来
２．经办网点管辖行的核算手续
经办网点管辖行处于发卡中心与经办网点清算的中间环节，起到承上启下的作用。但由于各行电子化网络建设和资金清算的级次不尽相同，有关清算的会计核算手续由各级行根据本行实际具体制定实施细则，规范操作，确保资金清算不错不乱。
３．经办网点的核算手续
经办网点每日要打印本网点昨日“准贷记卡往来差额报告表”一式两联，与“准贷记卡往来”科目核对无误后，“准贷记卡往来差额报告表”第一联代清算科目记账凭证；第二联代“准贷记卡往来”科目的记账凭证，办理准贷记卡资金的清算。
借差时，会计分录为：
借：××往来——管辖行或管辖发卡中心
贷：准贷记卡往来
贷差时，会计分录为：
借：准贷记卡往来
贷：××往来——管辖行或管辖发卡中心
（二）发卡中心之间的资金清算
１．受理地发卡中心的核算手续
每日营业终了，受理地发卡中心应打印“待清算准贷记卡款项明细清单”（一式两联），按发卡中心分别代收、代付进行清分，与“待清算准贷记卡款项”科目核对一致后，一联专夹留存，按月列入会计档案装订保管；另一联作为清算依据，交联行专柜通过电子联行与清算行进行资金清算。
（１）借差时，会计分录为：
借：省辖电子汇兑往来——往账户
或借：电子汇兑往来——往账户
贷：待清算准贷记卡款项——××发卡中心
（２）贷差时，会计分录为：
借：待清算准贷记卡款项——××发卡中心
