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借：单位准贷记卡——持卡人
贷：××存款
或贷：准备金存款
或贷：××往来
（２）个人卡的核算手续
持卡人持个人卡办理转账付出的，可比照单位卡的处理手续办理。会计分录为：
借：个人准贷记卡——持卡人
贷：××存款
或贷：准备金存款
或贷：××往来
持卡人持个人卡支取现金时，提交准贷记卡，填写“金穗卡取款凭条”交经办员，经办员刷卡，输入取现金额，持卡人输入密码，按规定索权后，打印“金穗卡取款凭条”，与持卡人填写的取款内容核对无误后，办理现金付出，“持卡人回单”加盖现金付讫章与卡片、有效身份证件及支取的现金一并交持卡人。“金穗卡取款凭条”加盖现金付讫章和经办员名章作现金付出凭证。会计分录为：
借：个人准贷记卡——持卡人
贷：现金
２．在经办网点支取款项的核算
（１）经办网点
持卡人持本地卡在经办网点支取款项（取现仅限于个人卡）时，比照在发卡中心支取款项的核算手续办理。会计分录为：
借：准贷记卡往来
贷：现金（个人卡）
或贷：××存款
或贷：准备金存款
或贷：××往来
（２）发卡中心
发卡中心的账务由业务处理系统自动进行会计核算。会计分录为：
借：单位准贷记卡——持卡人
或借：个人准贷记卡——持卡人
贷：准贷记卡往来
（三）异地卡支取款项的核算
１．在受理地发卡中心支取款项的核算
持卡人持异地卡办理转账支出时，提交准贷记卡，填写“金穗卡取款凭条”交经办员，经办员刷卡，输入转账金额，持卡人输入密码，按规定索权后，打印“金穗卡取款凭条”，与持卡人填写的取款内容核对无误后，按照持卡人填制的有关支付结算凭证办理转账付出，“持卡人回单”加盖转讫章与卡片、有效身份证件一并交持卡人。“金穗卡取款凭条”加盖转讫章和经办员名章作“待清算准贷记卡款项”科目记账凭证，转账结算的借记凭证作其附件，并根据异地卡“金穗卡取款凭条”的“手续费”金额栏，按手续费分成比例编制“中间业务收入”和“其他应付款”科目贷方记账凭证办理会计核算。会计分录为：
借：待清算准贷记卡款项——××发卡中心（交易额＋手续费）
贷：××存款（交易额）
或贷：准备金存款（交易额）
或贷：××往来（交易额）
贷：中间业务收入——金穗卡业务手续费收入（手续费５０％）
贷：其他应付款——××发卡中心（手续费５０％）
持卡人支取现金（仅限于个人卡）时，提交准贷记卡，填写“金穗卡取款凭条”交经办员，经办员刷卡，输入取款金额，持卡人输入密码，按规定索权后，打印“金穗卡取款凭条”，与持卡人填写的取款内容核对无误后，办理现金付出。“持卡人回单”加盖现金付讫章与卡片、有效身份证件及支取的现金一并交持卡人。“金穗卡取款凭条”加盖现金付讫章和经办员名章作“待清算准贷记卡款项”科目借方记账凭证。并根据异地卡“金穗卡取款凭条”的“手续费”金额栏，按手续费分成比例编制“中间业务收入”和“其他应付款”科目贷方记账凭证办理会计核算。会计分录为：
借：待清算准贷记卡款项——××发卡中心（交易额＋手续费）
贷：现金（个人卡交易额）
贷：中间业务收入——金穗卡业务手续费收入（手续费５０％）
贷：其他应收款——××发卡中心（手续费５０％）
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