贷：现金
２．开户网点
开户网点的账务由计算机中心业务处理系统自动处理。会计分录为：
借：××存款——存款人
或借：应付利息（存本取息时）
贷：储蓄通存通兑往来——他代本
（三）通存通兑销户的核算手续
１．代理网点
代理网点代理他行销户时，处理手续与办理本网点业务相同，所不同的是储蓄利息所得税按照属地原则，由开户网点代扣代缴。储蓄取款（取息）凭条作“储蓄通存通兑往来——本代他”科目借方凭证；存单（折）、利息及代扣税款清单作“储蓄通存通兑往来——本代他”科目借方凭证附件。会计分录为：
借：储蓄通存通兑往来——本代他（本金＋税后利息）
贷：现金（本金＋税后利息）
２．开户网点
开户网点的账务由计算机中心业务处理系统自动处理。会计分录为：
借：××存款——存款人（本金）
借：应付利息（利息）
贷：储蓄通存通兑往来——他代本（本金＋税后利息）
贷：代扣缴储蓄利息所得税（个人储蓄利息所得税）
第六章 日终处理
第二十九条 储蓄网点日终需做以下业务处理：
（一）日终轧账
营业终了后，选择轧账，输入币种，按提示选择全部轧账或按操作员轧账。全部轧账输入今日库存发生额，按操作员轧账输入操作员代号及该操作员的今日库存。轧账成功后，打印全部轧账明细。
（二）日终业务处理
业务轧平后，进行日终处理。储蓄通存通兑业务实行联网运行，由于网点营业时间不同，营业网点工作结束只是日间工作结束，会计期间的日终应以业务处理中心工作结束为标志。因此，网点在当日打印有关业务数据报表后，次日必须打印业务处理中心传送的有关报表和凭证，补充编制账务处理的有关依据，完善会计核算资料，真正做到账务处理有据可依。
１．当天主要打印：
（１）通存通兑——本代他业务明细表：据此核对“储蓄通存通兑往来——本代他”科目余额一致后，作为会计档案，专夹保管，按月装订。
（２）重要空白凭证明细表：记录重要空白凭证的领入、使用销号和作废、结存情况；每日打印，与当日的重要空白凭证实物、营业日报表核对，如汇总记账时，据此编制“重要空白凭证”科目汇总记账凭证。
２．次日经办网点要以“业务处理中心”的有关数据为依据，主要打印：
（１）通存通兑——他代本业务明细表：据此编制“××储蓄存款科目”、“应付利息”、“储蓄通存通兑往来——他代本”科目汇总记账凭证，本表作“储蓄通存通兑往来——他代本”科目汇总记账凭证附件，作为会计档案，专夹保管，按月装订。
（２）代扣利息所得税明细表：据此编制“代扣缴储蓄利息所得税”科目汇总记账凭证，本表作汇总记账凭证附件。
（３）自动转存明细表：记录储蓄自动转存业务的到期、转存、利息收支等情况；每日打印，作为会计档案，专夹保管，按月装订。
（４）总分核对表：记录营业网点总账、分户账的核对情况，每日打印，月终按日期依序排列装订成册，按规定保管。
（５）科目日结单：是登记总账和编制营业日报表的依据，每日打印，并将所属传票按现收、现付、转收、转付顺序排列其后，按规定装订保管。
（６）营业日报表：每日打印，月终按业务发生日期依序排列装订成册，按册编列通号，按规定保管。
（７）各储种流水账：每日按币种、储种打印，作为会计档案，按月装订保管。
第七章 储蓄通存通兑的资金清算
第三十条 储蓄通存通兑资金清算采取以一级分行为中心，“自上而下，分级清算”。
（一）一级分行资金清算
每日营业终了，一级分行“业务处理中心”以二级分行为单位，进行数据清分，打印“储蓄通存通兑明细清单”（以下简称明细清单）和二份“储蓄通存通兑交易差额报告表”（以下简称差额报告表）。“明细清单”专夹保管，定期装订；“差额报告表”一份留存，另一份交资金清算部门，据此编制“电子汇兑汇差存放款项”和“储蓄通存通兑往来”科目的借、贷方记账凭证，办理资金的清算。“差额报告表”专夹保管，按月装订。
１．贷差行的会计分录为：
借：电子汇兑汇差存放款项——贷差行
贷：储蓄通存通兑往来
２．借差行的会计分录为：
借：储蓄通存通兑往来
贷：电子汇兑汇差存放款项——借差行
（二）二级分行资金清算
每日营业终了，在与一级分行清算的同时，要做好对县级支行的清算工作。以县级支行为单位，进行数据清分，打印“明细清单”和二份“差额报告表”。“明细清单”专夹保管，定期装订；“差额报告表”一份留存，另一份交资金清算部门，据此编制“电子汇兑汇差存放款项”和“储蓄通存通兑往来”科目的借、贷方记账凭证，办理资金的清算。“差额报告表”专夹保管，按月装订。
１．与一级分行资金清算
（１）贷差时会计分录为：
借：储蓄通存通兑往来
贷：存放电子汇兑汇差款项——一级分行
（２）借差时会计分录为：
借：存放电子汇兑汇差款项——一级分行
贷：储蓄通存通兑往来
２．与县级支行资金清算
（１）贷差行的会计分录为：
借：电子汇兑汇差存放款项——贷差行
贷：储蓄通存通兑往来
（２）借差行的会计分录为：
借：储蓄通存通兑往来
贷：电子汇兑汇差存放款项——借差行
（三）县级支行资金清算
每日营业终了，在与二级分行清算的同时，要做好对辖属经办网点的清算工作。具体核算比照二级分行的处理手续办理。
（四）储蓄网点资金清算
次日储蓄网点打印“差额报告表”，与“储蓄通存通兑往来”科目核对一致后，以“差额报告表”为依据，编制“××科目”的记账凭证，进行账户处理。
１．借差时会计分录为：
借：××科目
贷：储蓄通存通兑往来
２．贷差时会计分录为：
借：储蓄通存通兑往来
贷：××科目
第三十一条 储蓄通存通兑业务差错处理
经办网点在资金清算时若发现有误，应以“差额报告表”为准办理资金清算，差额记入应收或应付款项科目核算。同时及时勾对通存通兑“本代他明细表”和“他代本明细表”查找错账原因，并向一级分行业务处理中心发出“储蓄通存通兑错账查询书”，业务处理中心查实后，自上而下逐级向错账网点发出“储蓄通存通兑错账查复通知书”，各级清算行及错账网点以此为依据，编制有关科目记账凭证，“储蓄通存通兑错账查复通知书”作附件，办理错账冲正，冲正有关账户。
通存通兑的错账，应由经办网点进行账务冲正处理。业务处理中心原则上不得修改、冲正账户。若遇特殊情况，确需“业务处理中心”调整有关账户数据时，一律由错账网点提出书面报告，经中心负责人签署意见后，据以处理，书面报告按月装订保管。
