第十六条 教育储蓄存款
（一）规定
教育储蓄存款按零存整取定期储蓄存款规定办理，并视储户是否提供“非义务教育的学生身份证明”（以下简称“证明”），决定采用的存款利率和税收政策，分为以下情况：
１．到期支取时，分两种情况：
储户提供“证明”的，一年期、三年期按开户日同期同档次整存整取定期储蓄存款利率计息，六年期按开户日五年期整存整取定期储蓄存款利率计息；免征储蓄存款利息所得税。
储户不能提供“证明”的，一年期、三年期按开户日同期同档次零存整取定期储蓄存款利率计息，六年期按开户日五年期零存整取定期储蓄存款利率计息；征收储蓄存款利息所得税。
２．逾期支取时，分两种情况：
储户提供“证明”的，存期内计息同到期支取提供“证明”的；逾期部分按活期储蓄存款利率计息，并对逾期部分利息代扣储蓄存款利息所得税。
储户不能提供“证明”的，存期内计息同到期支取不能提供“证明”的，逾期部分按活期储蓄存款利率计息，并对全部利息代扣储蓄存款利息所得税。
３．提前支取时，分两种情况：
储户提供“证明”的，该笔存款利率同“按实际存期和开户日同期同档次整存整取定期储蓄存款利率”计息，免征储蓄存款利息所得税。
储户不能提供“证明”的，按实际存期和支取日活期储蓄存款利率计息，并同时代扣储蓄存款利息所得税。
（二）计息公式
１．存款余额日积数＝前次存款余额×存款天数（前后业务的间隔天数）；
２．积数总和＝各次存款余额日积数相加的累计数；
３．应付利息＝积数总和×日利率。
第十七条 储蓄存款利息所得税
（一）应税利息＝本金×应纳税天数×适用利率；
（二）税金＝应税利息×适用税率；
（三）税后利息＝应付利息－税金。
第五章 储蓄业务会计核算
第十八条 储蓄业务流程
（一）开户
１．储户办理储蓄存款开户，应在储蓄存款凭条上填写日期、户名、储种、币种、存入金额、实名证件名称及号码。如为定期储蓄存款应填写存期；如为存本取息、整存零取需约定取息、取款的周期；如整存整取自动转存应注明自动转存；如为他人代理存款，应填写代理人实名证件名称及号码；如储户要求凭印鉴支取，应在“印鉴卡”上加盖储户预留印鉴印模。经办员点收现金、审核上述内容无误后，方可受理业务。
２．经办员选择相应储种开户界面，根据储蓄存款凭条录入户名、存期（定期储蓄存款时录入）、币种、存入金额、实名证件名称及号码；录入存单或存折号码。凭印鉴支取，经办员录入“凭印鉴支取”标志；凭密码支取时，储户录入个人密码。然后依次打印储蓄存款凭条、存单（折），核对内容无误后，存单（折）上加盖业务印章、经办员名章，交付储户。
（二）续存
１．储户办理活期、零存整取、教育储蓄续存业务，应在储蓄存款凭条上填写日期、账号、户名、储种、币种和续存金额、经办员点收现金并审核存折与凭条无误后，方可受理业务。
２．经办员选择相应储种续存界面，根据储蓄存款凭条分别录入账号、币种、存折余额、存入金额；依次打印储蓄存款凭条、存折，核对内容无误后，存折上加盖经办员名章，交付储户。如遇存折页满换折时，原存折加盖“换折”和“附件”章，作储蓄存款、取款（取息）凭条附件。
（三）支取
１．储户办理活期、存本取息、整存零取储蓄支取业务，应在储蓄取款（取息）凭条上填写日期、账号、户名、储种、存期、币种、支取金额。如为大额支取，应填写取款人有效身份证件名称及号码；如为“凭印鉴支取”，应在储蓄取款（取息）凭条上加盖储户预留印鉴印模。经办员审核（大额支取应交负责人审核）无误后，方可受理业务。
２．经办员选择相应储种支取界面，根据储蓄取款（取息）凭条分别录入账号、币种、支取金额，根据储蓄存折录入存折余额，凭密码支取的由储户录入个人密码，然后依次打印储蓄取款（取息）凭条、存折，核对内容无误后，存折上加盖经办员名章，连同支取的现金交付储户。
（四）活期储蓄销户
储户凭存折办理活期销户时，具体操作比照支取时的手续办理。经办员依次打印储蓄取款（取息）凭条、存折、利息及代扣税款清单（一式两联，下同），核对内容无误后，利息及代扣税款清单上加盖现金付讫章、经办员名章，利息及代扣税款清单一联连同现金交付储户。存折加盖“销户”章，作记账凭证附件。
（五）定期储蓄到期、逾期销户
１．凭存折办理销户
储户凭存折办理定期零存整取、整存零取、存本取息到期或逾期销户时，具体操作比照活期储蓄销户的手续办理。
２．凭存单办理销户
储户凭存单办理整存整取到期、逾期或定活两便、个人通知存款销户时，经办员审核存单（如为大额支取，应填写取款人有效身份证件名称及号码，提交负责人审核），选择相应储种销户界面，根据存单录入账号、存期、币种、支取金额；凭密码支取的由储户录入个人密码。然后依次打印存单、利息及代扣税款清单，核对内容无误后，利息及代扣税款清单上加盖现金付讫章、经办员名章，利息及代扣税款清单一联连同现金交付储户。存单加盖“销户”章，作记账凭证。
（六）定期储蓄提前支取销户
储户办理定期储蓄存款提前支取销户时，应在存单或储蓄取款（取息）凭条（凭存折办理时）上填写储户有效身份证件名称及号码，如为他人代理，还应填写代理人有效身份证件名称及号码，经办员审核无误后，方可受理业务。具体处理比照定期储蓄到期、逾期销户办理。
（七）整存整取定期储蓄部分提前支取、个人通知存款部分支取
储户办理整存整取定期储蓄部分提前支取、个人通知存款部分支取时，应在原存单上填写储户有效身份证件名称及号码，如为他人代理，还应填写代理人有效身份证件名称及号码；未提前支取部分（个人通知存款留存部分高于最低起存金额的）应重新填写储蓄存款凭条（填写内容同开户）。经办员审核无误后，选择整存整取定期储蓄部分提前支取或个人通知存款部分支取界面，根据原存单录入账号、存期、币种、支取金额，根据储蓄存款凭条录入未提前支取部分金额，凭密码支取的，由储户录入个人密码。经办员依次打印原存单、利息及代扣税款清单、储蓄存款凭条、新存单，核对内容无误后，新存单上加盖业务印章及经办员名章，利息及代扣税款清单上加盖现金付讫章、经办员名章，将新存单、利息及代扣税款清单一联连同提前支取部分现金交付储户。
（八）教育储蓄销户
储户办理教育储蓄销户时，应提供“非义务教育的学生身份证明”经办员审核无误后，在“非义务教育的学生身份证明”加盖“已享受教育储蓄优惠”和“附件”章，作“应付利息”科目记账凭证附件。到、逾期操作比照定期储蓄到、逾期凭存折销户办理；提前支取操作比照定期储蓄提前支取销户办理。
