（三）分析借款人近三年及贷款项目建设期的现金流量状况和变动趋势，判断项目自有资金来源的可靠性。
第三章 贷款项目财务评审
第八条 项目财务评审的目的是根据国家投融资政策、财税制度和价格体系，测算项目的财务效益、成本费用和评审指标，考察项目的盈利能力和偿债能力。
第九条 项目财务评审的主要内容包括：投资估算及资金来源、成本费用、销售收入及有关税费、盈利能力、偿债能力和不确定性分析。
新建项目和改扩建项目应采用不同的财务评审办法。新建项目直接测算财务效益；改扩建和技术改造项目按“有无项目法”或“增量法”测算财务效益。
第十条 投资估算及资金来源
（一）项目总投资包括建设投资和流动资金。
建设投资由建筑工程费、设备及工器具购置费、安装工程费、工程建设其他费用、基本预备费、投资方向调节税、涨价预备费和建设期利息等构成，前六项为静态投资，后两项为动态投资。建设投资评审，主要分析投资估算的合规性和投资构成的合理性。
流动资金为项目建成投产后正常经营所需要的营运资金，可依据行业的具体情况采用“分项详细估算法”或“扩大指标估算法”进行估算。“分项详细估算法”一般对流动资金的主要构成要素即存货、现金、应收账款和应付账款进行估算。“扩大指标估算法”一般参照同类生产企业流动资金占销售收入、经营成本或固定资产投资比例等进行估算，也可根据单位产量占用的流动资金估算。流动资金的３０％部分为铺底流动资金。
（二）评审项目筹资方案，要重点分析各种资金来源的可靠性与合法性。资本金在项目总投资中所占比例、结构以及铺底流动资金来源以国家有关规定为准。项目投资中的债务性资金须有其他出资方的书面承诺意见或其他证明材料。
第十一条 成本费用
编制总成本费用测算表，计算总成本费用和经营成本、固定成本和可变成本。
第十二条 销售收入及有关税费
计算期内产品产销量应依据市场预测结果确定。垄断行业、国家定价产品以及市场价格难以预测的高科技产品，其销售价格应根据产品成本费用、税金、合理利润水平及债务清偿要求等综合测算确定；竞争性行业产品应采用市场预测价格。产品产销量和价格均应分析其实现的可能性。
销售税金及附加按项目产品适用的税种、税目、税率和计征办法分别计算。
