借：待报解地方预算收入——地方共享户
贷：待报解地方预算收入——省级户
——地级户
——县级户
商业银行或信用社的会计分录为：
借：待结算财政款项——待报解地方预算收入专户（地方共享户）
贷：待结算财政款项——待报解地方预算收入专户（省级户）
——待报解地方预算收入专户（地级户）
——待报解地方预算收入专户（县级户）
报解时，人民银行的会计分录为：
借：待报解地方预算收入——省级户
——地级户
贷：行库往来
或辖内往来
商业银行或信用社的会计分录为：
借：待结算财政款项——待报解地方预算收入专户（省级户）
——待报解地方预算收入专户（地级户）
贷：存放中央银行款项
或辖内往来
（三）预抵税收返还的计算与划转。实行预抵税收返还的县（市、区），支库应根据上级财政规定的预抵税收返还比例和有关预算科目当日发生额，计算预抵税收返还额，扣除已返还下级财政的数额后，转入本级财政预算收入。人民银行的会计分录为：
借：待报解中央预算收入
或待报解地方预算收入——省级户
或——地级户
贷：待报解地方预算收入——县级户
商业银行或信用社的会计分录为：
借：待结算财政款项——待报解中央预算收入专户
或——待报解地方预算收入专户（省级户）
或——待报解地方预算收入专户（地级户）
贷：待结算财政款项——待报解地方预算收入专户（县级户）
（四）县级预算收入的结转入库
１．实行地方预算收入总额分成体制的县（市、区），国库应根据本级财政当日收入总额，按财政体制核定的分成比例，编制地方预算收入总额分成计算日报表，一式三份，按规定盖章后一份留存，一份给同级财政机关，一份随划款凭证报上级国库。结转入库时，人民银行的会计分录为：
借：待报解地方预算收入——县级户
贷：待报解地方预算收入——地级户
地方财政库款
商业银行或信用社的会计分录为：
借：待结算财政款项——待报解地方预算收入（县级户）
贷：待结算财政款项——待报解地方预算收入（地级户）
地方财政库款
２．未实行地方预算收入总额分成体制的县（市、区），县级预算收入结转入库时，人民银行的会计分录为：
借：待报解地方预算收入——县级户
贷：地方财政库款
商业银行或信用社的会计分录为：
借：待结算财政款项——待报解地方预算收入专户（县级户）
贷：地方财政库款
３．支库根据预算收入登记簿编制县级预算收入日报表一式三份，按规定盖章后一份留存，一份给同级财政机关，一份报上级国库。并根据每日本级的预算收入和支出发生额，编制县级财政库存日报表一式两份，按规定盖章后一份留存，一份随县级预算收入日报表送同级财政机关。
（五）手工报解库款。人民银行县级支库根据需上划的库款，按级次编制特种转账传票，分别借、贷方汇总编制行库往来专用凭证，与预算收入日报表一并送本行会计营业部门，由会计营业部门编制联行往账邮划报单，并寄送上级行。
（六）通讯联网报解库款。人民银行县级支库以通讯联网方式报解库款的，应根据当日报解上级国库的各级预算收入款项分别借、贷方汇总填制行库往来专用凭证，并将上划款项凭证作行库往来专用凭证附件，按会计要件签收手续送本行会计营业部门，由会计营业部门逐笔填制联行往账电划报单和编制密押，将联行往账电划报单清单盖章后交国库部门。
国库部门根据会计营业部门送交的联行往账电划报单清单，逐笔编制上划款项数据信息的通讯文件，通过国库计算机系统纵向网络将数据信息传输到上级国库。支库通讯联网报解结束后，应及时登记通讯联网登记簿。
代理支库以通讯联网方式向上级国库传输预算收入报表信息的，报表信息通过网络传输到上级国库，上解款项比照商业银行其他资金结算途径上划。
（七）预算收入对账日报表的编制。支库应按照征收机关、预算级次和预算科目编制预算收入对账日报表一式两份，按规定盖章后一份留存，一份附缴款书第四、五联交征收机关。
第八十九条 支库应根据各种记账凭证记载相应的分户账，按规定设置并登记有关登记簿，按会计科目编制科目日结单、国库会计日计表。
支库还应按规定编制月报表、年度决算报表和其他有关报表。
第四节 中心支库
第九十条 中心支库收纳的预算收入，包括中央级预算收入、省级预算收入、地（市）级预算收入等三级。
中心支库核算三级预算收入时使用的会计科目与人民银行经理的支库所用会计科目相同。在“待报解地方预算收入”科目下分别设置“省级户”、“地级户”和“地方共享户”。
第九十一条 中心支库直接收纳的各级预算收入和收到国库经收处划转的预算收入款项的处理手续比照乡（镇）国库办理。
第九十二条 中心支库对已收纳的、但预算收入级次不清等待处理款项按第八十一条规定处理。
第九十三条 中心支库收到所辖支库邮寄上划的中央级、省级、地（市）级预算收入款项，应审查日报表编制是否正确，附件是否齐全，并核对中央级、省级、地（市）级预算收入日报表的合计数、特种转账借（贷）方传票以及行库往来划款凭证数字是否相符。对实行预抵税收返还和总额分成的县（市、区），中心支库还应审核预抵税收返还和总额分成计算是否正确。
中心支库收到支库采用通讯联网方式传输的库款通讯文件时，要进行核实，审核的内容如下：
（一）通讯文件格式是否正确，要素是否齐全；
（二）通讯文件的报表序号是否连贯；
（三）预算收入级次、科目使用等是否正确；
（四）各级预算收入日报表总分金额是否相符。
审核无误后，打印包括发报行行号、收报行行号、报单日期、报单号码、报单密押、报单金额等内容的通讯联网清单一式两份，按规定盖章后一份留存，一份按会计要件签收手续送会计营业部门，由会计营业部门逐笔复核密押和填制联行来账电划补充报单。电划补充报单一式三联，第一、二联留会计营业部门，第三联加盖转讫印章后，连同由会计营业部门填制的行库往来专用凭证的一联送国库部门。
国库部门按规定手续接收后，将会计营业部门编制的联行来账电划补充报单第三联与相应通讯联网文件金额核对，相符后，据以编制特种转账传票，并进行账务处理，电划补充报单第三联作附件；行库往来专用凭证作登记行库往来分户账的依据。
经审核无误后，办理转账，会计分录为：
借：行库往来
贷：待报解中央预算收入
待报解地方预算收入——省级户
——地级户
第九十四条 预算收入的划分与报解
（一）上级预算固定收入的报解。按照中央预算固定收入、省级预算固定收入的预算科目，分别记载预算收入登记簿，并分别编制预算收入日报表一式两份，按规定盖章后一份留存，一份随划款凭证上划上级国库。会计分录为：
借：待报解中央预算收入
或待报解地方预算收入——省级户
贷：行库往来
（二）共享收入的划分与报解
１．中央与地方共享收入的划分与报解。根据当日收纳的中央与地方共享收入编制中央与地方共享收入分成计算日报表一式两份，按规定盖章后一份留存，一份作为地方国库办理共享收入中本级财政分得收入部分的入库依据。划分时，会计分录为：
借：待报解中央与地方共享收入
贷：待报解中央预算收入
待报解地方预算收入——地级户
报解时，会计分录为：
借：待报解中央预算收入
贷：行库往来
２．地方共享收入的划分与报解。根据当日收纳的地方各级共享收入编制地方预算共享收入分成计算日报表一式两份，按规定盖章后一份留存，一份作为本级国库办理共享收入中本级财政分得收入部分的入库依据。划分时，会计分录为：
借：待报解地方预算收入——地方共享户
贷：待报解地方预算收入——省级户
——地级户
报解时，会计分录为：
借：待报解地方预算收入——省级户
贷：行库往来
（三）预抵税收返还的计算与划转。实行预抵税收返还的地（市），中心支库应根据上级财政规定的预抵税收返还比例和有关预算科目当日发生额，计算出全辖预抵税收返还额，扣除已返还下级财政的数额后，转入本级财政预算收入。会计分录为：
借：待报解中央预算收入
或待报解地方预算收入——省级户
贷：待报解地方预算收入——地级户
（四）地（市）级预算收入的结转
１．实行地方预算收入总额分成体制的地（市），中心支库应根据本级财政当日收入总额，按财政体制核定的分成比例，编制地方预算收入总额分成计算日报表一式三份，按规定盖章后一份留存，一份给同级财政机关，一份随划款凭证上划上级国库。会计分录为：
借：待报解地方预算收入——地级户
贷：待报解地方预算收入——省级户
地方财政库款
２．未实行地方预算收入总额分成体制的地（市），地级预算收入结转时，会计分录为：
借：待报解地方预算收入——地级户
贷：地方财政库款
３．中心支库根据预算收入登记簿编制地（市）级预算收入日报表一式三份，按规定盖章后一份留存，一份给同级财政机关，一份报上级国库。并根据每日本级预算收入和支出的发生额，编制地级财政库存日报表，一式两份，按规定盖章后一份留存，一份随地级预算收入日报表送同级财政机关。
（五）中心支库手工报解库款和以通讯联网方式报解库款的处理手续比照支库办理。
（六）预算收入对账日报表的编制。中心支库应按照征收机关、预算级次和预算科目编制预算收入对账日报表一式两份，按规定盖章后一份留存，一份附缴款书第四、五联交征收机关。
第九十五条 中心支库应根据各种记账凭证记载相应的分户账，按规定设置并登记有关登记簿，按会计科目编制科目日结单，登记总账，编制会计日计表。
中心支库还应按规定编制月报表、年度决算报表和其他有关报表。
第五节 分库
第九十六条 分库对直接收纳的各级预算收入和收到国库经收处划转的预算收入款项的处理手续比照乡（镇）国库办理。
分库核算中央级、省级预算收入时使用的会计科目与人民银行经理的支库所用会计科目相同。
第九十七条 分库收到所辖中心支库上划的中央级和省级预算收入款项，应审查日报表编制是否正确，附件是否齐全，并核对中央级和省级预算收入日报表的合计数、特种转账借（贷）方传票以及行库往来划款凭证数字是否相符。对实行预抵税收返还和总额分成的地（市），分库还应审核预抵税收返还和总额分成计算是否正确。
分库收到中心支库采用通讯联网方式报解库款的处理手续，比照中心支库收到支库联网报解库款的处理手续办理。
第九十八条 分库对已收纳的、但预算收入级次不清等待处理款项按第八十一条规定处理。
第九十九条 预算收入的划分与报解
（一）中央与地方共享收入的划分与报解。根据当日收纳的中央与地方共享收入编制中央与地方共享收入分成计算日报表一式两份，按规定盖章后一份留存，一份作为地方国库办理共享收入中省级财政分得收入部分的入库依据。划分时，会计分录为：
借：待报解中央与地方共享收入
贷：待报解中央预算收入
待报解地方预算收入——省级户
