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中国注册会计师协会关于印发《中国注册会计师协会关于会计师事务所开展创先争优“制度建设年”活动的指导意见》的通知


  二、制订计划,以计划统领“制度建设年”活动的进程。制度建设是一项十分严肃的工作,必须认真对待,科学推进。各事务所要按照本指导意见的要求,认真总结事务所制度建设的经验,严格对照有关法律法规和行业管理规范,仔细梳理事务所在内部治理、内部管理、质量控制、职业道德、党建等方面的薄弱环节,确定制度建设的重点领域,明确重点、难点和方向,制订详细的制度建设计划(目录)。在制订计划时,要注重制度建设的系统性、全面性和科学性,符合防范系统风险的要求,确保与有关法律法规和行业管理规范相衔接,坚持以人为本、简单易懂、便于操作。要落实工作责任制,各事务所的“一把手”要亲自抓、负总责,领导班子中要有专人具体抓,要有专门的部门或人员日常抓。

  三、严谨求实,保障制度建设质量。要按照“内容协调、程序严密、配套完备、有效管用”的总体要求开展制度建设。在制度建设中要体现行业发展的规律,体现科学、民主的原则,广泛征求意见,调动事务所全体人员参与制度建设的热情,形成建设制度、执行制度、尊重制度的意识和氛围。

  四、注重落实,保证制度执行到位。制度的生命力在于落实。制度建设好,更要执行到位。要通过内部控制的机制安排,建立起保障制度执行到位的机制,使制度能够得到自动、有效执行。要形成按照制度办事的氛围,领导者要以身作则,带头执行制度。要建立对制度执行情况的跟踪评价机制,将制度导优、制度导善的作用最大化。

  附:
会计师事务所制度建设参考目录

  (一)内部治理

  1.事务所章程(合伙事务所合伙协议)

  2.股东会(合伙人会议)议事规则

  3.董事会(合伙人管理委员会)议事规则

  4.监事会(如有)议事规则

  5.专门委员会工作规则

  6.事务所组织机构设置及工作职责

  (二)综合管理

  7.事务所发展规划

  8.信息化建设

  9.文化建设

  10.分所管理

  11.印章管理与使用

  12.业务合同管理

  13.业务收费标准

  (三)质量控制


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