2. 2011年度会计报表。
基层医疗卫生机构应编制的2011年度会计报表包括资产负债表、收入支出总表、业务收支明细表、财政补助收支明细表和净资产变动表。
在编制2011年年末资产负债表和净资产变动表时，不要求填列“年初余额”栏。
在编制2011年度收入支出总表、业务收支明细表和财政补助收支明细表时，不要求填列上年比较数，但应在“本年累计数”栏之前增加“1-6月”栏，该栏数据的填列方法同上述2011年7-12月报表的编制。
（三）2012年度会计报表的编制。
基层医疗卫生机构应按照新制度规定编制2012年的月度、季度、年度会计报表。在编制2012年度收入支出总表、业务收支明细表和财政补助收支明细表时，不要求填列上年比较数。
附：
基层医疗卫生机构新旧会计科目对照表
新科目
| 原科目
|
序号
| 科目编号
| 科目名称
|
一级科目 明细科目
|
一、资产类
|
1
| 101
| 库存现金
| 现金
|
2
| 102
| 银行存款
| 银行存款
|
3
| 103
| 零余额账户用款额度
| ＋零余额账户用款额度
|
4
| 104
| 其他货币资金
| 其他货币资金
|
5
| 110
11001
11002
| 财政应返还额度
财政直接支付
财政授权支付
| ＋财政应返还额度
财政直接支付
财政授权支付
|
|
|
| 应收在院病人医药费
|
6
| 111
| 应收医疗款
| 应收医疗款
|
7
| 112
| 其他应收款
| 其他应收款
|
|
|
| 坏账准备
|
8
| 121
| 库存物资
| 药品
|
药品进销差价
|
库存物资
|
在加工材料
|
|
|
| 待摊费用
|
|
|
| 对外投资
|
9
| 123
| 待摊支出
|
|
10
| 131
| 固定资产
| 固定资产
|
11
| 133
| 在建工程
| 在建工程
|
12
| 141
| 无形资产
| 无形资产
|
|
|
| 开办费
|
|
|
| 待处理财产损溢
|
二、负债类
|
13
| 201
| 借入款
| 短期借款
|
14
| 202
| 待结算医疗款
|
|
15
| 203
| 应缴款项
| 应缴超收款
|
16
| 206
| 应付账款
| 应付账款
|
17
| 207
| 预收医疗款
| 预收医疗款
|
18
| 208
| 应付职工薪酬
| ＋应付工资（离退休费）
|
＋应付地方（部门）津贴补贴
|
＋应付其他个人收入
|
19
| 210
| 应付社会保障费
| 应付社会保障费
|
20
| 211
| 应交税费
|
|
21
| 221
| 其他应付款
| 其他应付款
|
|
|
| 预提费用
|
|
|
| 长期借款
|
|
|
| 长期应付款
|
三、净资产类
|
22
| 301
30101
30102
30103
| 固定基金
固定资产占用
在建工程占用
无形资产占用
| 固定基金
|
23
| 302
| 事业基金
| 事业基金
一般基金
投资基金
|
24
| 303
| 专用基金
| 专用基金
|
25
| 304
| 本期结余
| 收支结余
|
26
| 305
30501
30502
| 财政补助结转（余）
财政基本补助结转
财政项目补助结转（余）
|
|
27
| 306
| 其他限定用途结转（余）
|
|
28
| 308
30801
30802
30803
| 结余分配
待分配结余
提取专用基金
事业基金弥补亏损
| 结余分配
待分配结余
提取职工福利基金
事业基金弥补亏损
|
四、收入类
|
29
| 401
40101
40102
| 医疗收入
门诊收入
住院收入
| 医疗收入
|
药品收入
|
30
| 402
| 财政补助收入
| 财政补助收入
|
31
| 403
| 上级补助收入
| 上级补助收入
|
32
| 406
| 其他收入
| 其他收入
|
五、支出类
|
33
| 501
50101
50102
| 医疗卫生支出
医疗支出
公共卫生支出
| 医疗支出
|
药品支出
|
34
| 502
| 财政基建设备补助支出
| 财政专项支出
|
35
| 506
| 其他支出
| 其他支出
|
|
|
| 管理费用
|
