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财政部关于印发《新型农村社会养老保险基金会计核算暂行办法》的通知

  二、上解上级支出的主要账务处理如下:

  (一)向上级经办机构上解支出,按照实际支付的金额,借记本科目,贷记“支出户存款”科目。

  (二)期末,将本科目借方余额转入基金结余。按照本科目期末借方余额,借记“基金结余”科目,贷记本科目。

  三、期末结转后,本科目应无余额。

  5301 其他支出

  一、本科目核算经财政部门核准开支的其他支出。

  二、其他支出的主要账务处理如下:

  (一)发生其他支出,按照实际支付的金额,借记本科目,贷记“支出户存款”等科目。

  (二)期末,将本科目借方余额转入基金结余。按照本科目期末借方余额,借记“基金结余”科目,贷记本科目。

  三、期末结转后,本科目应无余额。

第三章 财务报表及编制说明

  第十二条 经办机构应当按照本办法的规定,编制新农保基金财务报表。

  新农保基金财务报表包括资产负债表、收支表及附注。

  新农保基金财务报表应当至少分为月度财务报表、年度财务报表,应当根据登记完整、核对无误的账簿记录和其他有关资料编制,做到数字真实、计算准确、手续完备、内容完整、编报及时。

  第十三条 财务报表格式

编号

财务报表名称

编制期

会农保01表

资产负债表

月报、年报

会农保02表

收支表

月报、年报



  资产负债表
  会农保01表
  编制单位:     年 月 日      单位:元

资产

年初数

期末数

负债和净资产

年初数

期末数

一、资产:

  

二、负债:

  

库存现金

  

暂收款

  

财政专户存款

  

负债合计

  

支出户存款

     

暂付款

  

三、净资产:

 
  

债券投资

  

基金结余

 
  
   

净资产合计

 
  
      

资产总计

  

负债与净资产总计

 
  


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